关于开展2007年度中央企业财务抽查审计工作的通知
国务院国有资产监督管理委员会办公厅
国务院国有资产监督管理委员会办公厅文件
国资厅发评价[2007]84号
关于开展2007年度中央企业财务抽查审计工作的通知
各中央企业：
为进一步加强中央企业财务审计监督，推动中央企业规范年度财务决算审计工作，提高会计信息质量，改进财务管理水平，根据《中央企业财务决算报告管理办法》（国资委令第5号）等文件规定，2007年我委将继续组织部分中央企业进行财务抽查审计。现将有关事项通知如下：
一、财务抽查审计工作目的
（一）通过财务抽查审计，进一步深化出资人财务审计监督工作，核实中央企业财务状况与经营成果，检查重大财务事项管理及有关问题的整改落实情况，推动企业规范高效经营，更好地实现国有资本保值增值。
（二）通过财务抽查审计，进一步规范中央企业会计核算，提高年度财务决算报告编制与审计工作质量，努力实现会计信息的真实、可靠。
（三）通过实施企业财务内部控制评价、资产质量状况调查，进一步推动企业强化各项基础管理工作，积极防范财务风险，提高企业财务管理水平，实现持续稳健经营。
二、财务抽查审计工作范围
2007年度财务抽查审计工作范围由集团财务抽查审计、子企业财务抽查审计和专项财务抽查审计三个部分构成，列入抽查审计范围的企业名单如下：
（一）集团财务抽查审计名单：纳入国资委2007年度集团财务抽查审计的企业共有16家，其中：中国第一汽车集团公司、中国海运（集团）总公司、华侨城集团公司、中国储备棉管理总公司、中国冶金地质总局、中国林业国际合作集团公司、中国电子工程设计院和上海船舶运输科学研究所为2007年新纳入审计范围企业；中国机械工业集团公司、哈尔滨电站设备集团公司、中国盐业总公司、中国农业发展集团总公司、电信科学技术研究院、武汉邮电科学研究院、中国华孚贸易发展集团公司和中国海洋航空集团公司为以前年度已纳入、2007年继续纳入审计范围的企业。
纳入2007年度集团财务抽查审计范围的企业，除所属纯境外企业和因特殊情况报经国资委批准可以不纳入审计范围外，其他子企业（包括控股的境内上市公司、实体在境内的境外上市公司）均须纳入财务审计范围。
（二）子企业财务抽查审计名单：纳入国资委2007年度子企业财务抽查审计的企业共有5家，分别为国家开发投资公司所属国投交通公司、中国航空工业第二集团公司所属新乡航空工业（集团）有限公司和中国航空工业规划设计研究院、宝钢集团有限公司所属华宝信托投资有限公司、国家电网公司所属中国电力财务有限公司、中国航天科工集团公司所属航天科工财务有限责任公司。
（三）专项财务抽查审计名单：纳入国资委2007年度专项财务抽查审计的企业分别为中国中纺集团公司和中国航空集团公司所属子企业金融及衍生品业务审计；攀枝花钢铁（集团）公司所属部分子企业土地资产专项审计；中央企业所属香港地区、澳大利亚部分子企业财务专项审计。
三、财务抽查审计工作组织
（一）2007年度集团财务抽查审计和子企业财务抽查审计工作均采取企业年度财务决算审计与专项审计相结合的方式，由承担审计业务的会计师事务所依据《中国注册会计师审计准则》和国资委有关规定，分别出具年度财务决算审计报告、企业财务内部控制评价专项报告和资产质量状况调查报告。子企业财务抽查审计会计师事务所作为集团年度财务决算审计参审单位，但不计入集团年度财务决算审计会计师事务所数量。
（二）2007年度专项财务抽查审计工作可以不同企业年度财务决算审计结合，由承担审计业务的会计师事务所依据《中国注册会计师审计准则》和国资委有关规定，出具专项财务审计报告。专项财务抽查审计会计师事务所可不作为集团年度财务决算审计参审单位。
（三）承担审计业务的会计师事务所从国资委已公开招标入围的45家单位中比选产生，采取由入围会计师事务所报名、专家评选的方式确定。2007年新纳入审计范围的企业，按照业务约定书规定的审计任务支付审计费用（不含差旅费）。
以前年度已纳入国资委财务审计范围的企业，2007年财务抽查审计工作继续由国资委以前年度统一招标的会计师事务所承担，审计费用由企业支付。
（四）承担审计业务的会计师事务所需同国资委签订业务约定书，并定期向国资委报告审计工作情况。
四、财务审计工作要求
（一）财务抽查审计是国资委履行出资人职责、开展国有资产监督管理工作的重要手段。纳入国资委抽查审计范围的各企业要高度重视，积极配合，认真组织实施，落实工作责任，确保财务抽查审计工作顺利开展。
（二）承担2007年度财务抽查审计业务的会计师事务所及注册会计师，应当严格按照《中国注册会计师审计准则》、《中央企业财务决算审计工作规则》等有关规定和审计业务约定书的要求，认真完成约定审计事项，恰当发表审计意见，充分披露相关信息，并按时出具审计报告。
（三）国资委对审计全过程进行监督和管理，对审计结果进行审核验收。对违反有关规定的企业和会计师事务所及相关注册会计师，国资委将按照有关规定予以处理。
（四）对于已连续三年纳入国资委财务审计范围的企业， 2007年财务决算审计如果需更换会计师事务所，应当由集团总部统一招标确定，并及时报国资委备案。
附件：2007年度中央企业财务抽查审计企业名单
国务院国有资产监督管理委员会办公厅
二○○七年九月十九日
附件：
2007年度中央企业财务抽查审计企业名单
一、2007年度集团财务抽查审计企业
（一）新纳入企业名单
1. 中国第一汽车集团公司
2. 中国海运（集团）总公司
3. 华侨城集团公司
4. 中国储备棉管理总公司
5. 中国冶金地质总局
6. 中国林业国际合作集团公司
7. 中国电子工程设计院
8. 上海船舶运输科学研究所
（二）继续审计企业名单
1. 中国机械工业集团公司
2. 哈尔滨电站设备集团公司
3. 中国盐业总公司
4. 中国农业发展集团总公司
5. 电信科学技术研究院
6. 武汉邮电科学研究院
7. 中国华孚贸易发展集团公司
8. 中国海洋航空集团公司
二、2007年度子企业财务抽查审计企业
1.国家开发投资公司所属国投交通公司
2.中国航空工业第二集团公司所属新乡航空工业（集团）有限公司、中国航空工业规划设计研究院
3.宝钢集团有限公司所属华宝信托投资有限公司
4.国家电网公司所属中国电力财务有限公司
5.中国航天科工集团公司所属航天科工财务有限责任公司
三、2007年度专项财务抽查审计企业
（一）金融及衍生品业务专项财务抽查审计
1.中国中纺集团公司所属中纺棉花进出口公司、中纺粮油进出口有限公司
2.中国航空集团公司所属中国国际航空股份有限公司、中国航空集团财务有限公司
（二）土地资产专项财务抽查审计
攀枝花钢铁（集团）公司所属攀钢集团成都地产有限公司、成都攀特实业有限公司、成都攀钢建设投资有限公司、成都金攀置业发展有限公司
（三）境外子企业专项财务抽查审计
1.中央企业所属香港地区部分子企业
2.中央企业所属澳大利亚部分子企业
产品质量监督检验机构检验测试工作管理办法
铁道部
产品质量监督检验机构检验测试工作管理办法
铁道部
第一章 总 则
第1条 为贯彻执行《国家级产品质量监督检验测试中心管理试行办法》和《国家级产品质量监督检验测试中心基本条件》，进一步统一和完善我部产品质量监督检验机构的管理制度，提高检验质量，特制订本办法。
第2条 铁道部产品质量监督检验机构由铁道部产品质量监督检验中心（以下简称部检验中心）及各检验站、试验站组成。
部检验中心为铁路工业产品质量监督检验工作的归口单位，业务上由部科技局管理。
各检验站、试验站主要承担铁路工业产品质量检测工作，其检验业务受部检验中心指导。
第3条 各检验站、试验站要根据各自的特点，划分成若干测试实验室。根据《中华人民共和国计量法》的规定，各实验室应通过实验室认证（即国家计量认证）后，方能开展产品质量检验工作。
实验室认证是一项重要的技术准备工作。在部产品质量监督检验机构各实验室通过认证的基础上，报请国家标准局质量监督局进行验收和认可后，行使《铁路工业产品国家级检测中心》职权。
第二章 机构与职责
第4条 部检验中心及各检验站、试验站的职责范围及分工，按铁路工业产品质量监督工作试行条例规定执行。
第5条 各检验站、试验站设在科研单位的，检测业务要相对独立，并配备专职检测人员。在执行产品质量检验任务时，不受行政干予。
第6条 各检验站、试验站设站长一名，副站长一至二名，站长原则上由所在单位技术负责人兼任。站长、副站长的任命与更换应报部科技局，并抄部检验中心备案。
第7条 部检验中心、各检验站、试验站应认真负责地完成各项检验任务，检验报告的数据要准确可靠，结论判定要科学合理。
第8条 部检验中心及各检验站、试验站有权向产品生产企业的有关上级主管部门反映被检企业的质量管理和产品质量上存在的问题或提出处理建议。
第三章 检验人员
第9条 部检验中心主任、副主任、各检验站、试验站站长、副站长应由熟悉检验工作业务，熟悉国家有关产品质量管理方面的方针政策、法规，有一定组织能力和实践经验的工程师以上人员担任。
第10条 部检验中心工作人员，各站检验测试技术人员要熟悉有关产品标准，精通测试技术，有一定实践经验，具备胜任本职工作的业务能力。从事检验工作的操作人员，应经考核合格方能独立工作。
第11条 部检验中心负责部产品质量监督检验机构的管理人员和检验人员的技术培训工作。
各站主管单位要制订各类人员的培训计划，明确培训目标，加强业务考核。考核内容包括技术水平、工作成绩等。考核结果应作为奖惩和晋升的依据。
第12条 部检验中心及各检验站、试验站工作人员必须认真负责，奉公守法，秉公办事，不徇私情，不得接受被检产品生产企业任何形式的馈赠。不得从事与检验项目有关的技术开发和咨询工作。
第四章 测试工作
第13条 测试工作开始前，应制定测试大纲。其内容包括：
1、抽样数量及抽样方法；
2、测试项工作所依据的产品标准和其他技术文件；
3、测试项目，被测参数及公差；
4、测试方案、测试所用仪器、设备及其量程和精度；
5、测试结果的判定方法。
测试大纲应按部检验中心的要求履行审批手续。
第14条 抽样：
1、抽样方法：随机抽样。
确定样本大小后，由被检产品存放单位提供产品编号，根据编号进行随机抽样。
样本应在生产单位，销售单位或使用单位的库存中抽取。特殊情况下，也允许在生产线终端抽取。
抽样前，不得予先通知被检产品生产单位，抽样结束后，样本立即封存，连同产品出厂检验合格证发往指定地点。
2、抽样数量：
凡产品标准中已明确规定抽样数量的（包括型式试验抽样数量）产品，按标准规定执行，在标准中对抽样数量未作明确规定的产品，暂按以下抽样：
（1）大型的，成本昂贵的（单价2万元以上），试验费用高昂的，以及破坏性试验产品的抽样数量，由检验部门和受检验产品生产单位商定，并通知主管业务局（公司）核备。
（2）其余产品按百分比抽样：
Ｎ≤1000 ｎ＝2
100＜Ｎ≤1000 ｎ＝Ｎ／100（ｎ＜2）
Ｎ＞1000 ｎ＝Ｎ／100（ｎ＞30）
其中：Ｎ＝当年数量；
ｎ＝抽样数量。
3、抽样基数：
（1）在生产单位出厂的库存合格品中抽样时，基数不得少于抽样数量的5倍。
（2）在销售单位或用户单位的库存中抽样时，基数不得少于抽样数量的2倍。
（3）在生产线终端抽样时，当天产量不得低于均衡生产的平均日产量。
第15条 检验样品应妥善保管，严格履行入库登记手续，不得丢失、损坏。检验开始前，应有专人提取样本，确认其外观是否完好，并办理领取手续。检验结束后，应有专人负责样品检验后的处理工作。
第16条 检验人员应对测量器具、仪器、设备的技术状态进行确认后，方可开始检验工作。第一次试验不论出现何种问题，都应立即停止试验，进行检查再次确认无误，经实验室主任同意后，方可继续检验。
第17条 由于外界原因中断检验，凡影响检验结果者，检验必须重新进行。
凡因测试仪器，设备故障而使检验中断者，可用同一精度的满足测试工作要求的代用仪器设备重新检验，无代用仪器设备者，必须将损坏的仪器设备修复，重新计量，校检合格后方能开始检验。
凡因测试工作的失误而造成样品损坏，无法得出完整数据或完成全部检验项目者，所有检验数据作废，重新抽样进行的检验必须完成全部检验项目，检验报告以第二次检验数据为准，不允许将两次检验的数据拼凑检验报告。
第18条 当进行不可重复的检验项目时，（如寿命试验、破坏试验等）允许被检产品生产企业派员参加。经检查，测试方法，测试设备确实符合测试大纲要求，检验工作方允许进行。
第19条 当被检产品生产企业对检验结果提出异议时，检验机构应再次核对原始记录、检查测试设备、测试方法，如确属无误，应立即通知被检产品生产企业；如确因数据整理而产生的错误，应发一份技术文件予以修改，如确因测试设备、测试方法方面的原因而造成误检，检验机构
应重新抽样检验，承担包括样品成本在内的一切检验费用。
第20条 各测试实验室应编制《质量管理手册》，其内容与《铁道部实验室认证管理方法》中规定的《质量管理手册》相同。
第五章 检验报告
第21条 部产品质量监督检验机构的检验报告封面及首页采用统一的格式。
第22条 产品质量监督性抽查检验项目，产品质量认证证书检验项目，发放生产许可证和制造特许证的检验项目及承担部检验中心委托的检验项目，检验报告由各检验站负责人签字，加盖检验站公章，交部检验中心审核，经中心负责人签字，加盖部检验中心章后生效。
第23条 各站自行接受的委托检验项目，检验报告可由各站负责人签字，加盖检验站公章，发送委托单位，报部检验中心备案。
第24条 检验报告应严格履行审批手续，应有各站直接参加检验的人员、审核人员、质量负责人及各站负责人签字，其发送要履行登记手续。
第25条 检验报告要专人妥善保管，不得丢失，不得任意复制，不得随意散发。保存期不得少于五年。如确因工作需要查阅检验报告，应经有关领导批准。
第26条 对已发出的检验报告如需修改或补充，应另发一份《对编号××××检验报告的修改（或补充）》的技术文件。
第六章 附 则
第27条 本办法解释权属铁道部。
第28条 本办法自公布之日起执行。
（附件略）
1987年8月29日
