论企业年检法律制度的错位与改革
邓光达
在现行法律制度下，企业营业执照年检法律制度的目标，在于工商行政管理机关通过每年度企业提交的年检报告与材料，对企业注册登记的主要事项进行审查（或检查），确认企业继续经营主体资格的法律制度。
企业营业执照年检制度在全国实施已有二十一年，其在计划经济管理体制和计划经济管理体制向市场经济体制过渡转变历史过程中的积极作用勿容置疑，但是，在我国市场经济体制已经确立，已成为世界贸易组织成员，全球经济已迈向一体化，法治日益彰显重要，社会公众日益关注政府行政管理资源合理使用的今天，企业营业执照年检法律制度的错位与滞后问题已经浮现，不容忽视，值得人们关注和探讨。
笔者试图从企业的成立与终止、年检法律制度的产生与发展过程，及其法律规范与政府公共事务管理目标相关性的角度，探究企业营业执照年检法律制度的错位与滞后之处，为企业年检制度的改革抛砖引玉、投石问路。
一、 企业营业执照年检法律制度的形成与架构。
企业营业执照年检制度从1982年12月12日国家工商局根据国务院发布的《企业管理规定》，下文在全国实行企业年检制度开始，到1988年6月3日国务院发布《中华人民共和国企业法人登记管理条例》及其后国家工商局发布的《中华人民共和国企业法人登记管理实施细则》、1994年国务院发布《公司登记管理条例》，1996年12月13日国家工商局发布《企业年度检验办法》、1997年11月19日国务院发布《中华人民共和国合伙企业登记管理办法》、2001年1月13日国家工商局发布《个人独资企业登记管理办法》等行政法规和国务院相关部门的规范性文件，形成并构成我国企业年检的法律制度。
我国企业年检法律制度的渊源是行政法规和部门规章，年检是企业登记注册管理制度的一个组成部份。
二、企业年检法律制度的管理模式与基本内容。
我国企业登记注册管理制度可以说是较为庞大繁复的，实体法与程序法相互交织，新法与旧法、上位法与下位法之间许多事关重要的事权存在冲突，企业登记管理模式既有依组织形式分类管理的《公司登记管理条例》和《中华人民共和国合伙企业登记管理办法》、又有依所有制形式分类管理的《中华人民共和国企业法人登记管理条例》及《中华人民共和国企业法人登记管理条例实施细则》，而企业年检的重要制度《企业年度检验办法》，把上述企业登记管理的二种不同模式以较低位阶的规章形式揉合为年检的混合管理模式。
年检规章的混合管理模式与行政法规二种分类管理模式的不同，必然导致行政法规与规章的冲突，及实务中的不和谐，年检法律制度先天存在令人惋惜的缺陷。
目前企业主流由有限公司、股份有限公司、“三资”企业、合伙企业、个人独资企业构成，笔者试图根据企业年检的管理目标，将年检的法律制度的内容作出扼要简单的分类陈述。
1、《中华人民共和国企业法人登记管理条例》及实施细则将年检制度的管理目标定位于行政管理秩序。
《中华人民共和国企业法人登记管理条例》第十四条、第三十条规定，企业法人登记实行年度检验制度。企业法人应当按照登记主管机关规定的时间提交年检报告书、资金平衡表或资产负债表，登记机关对企业法人登记的主要事项进行审查。不按规定提交年检报告书，办理年检的，登记机关可根据情况分别给予警告、罚款、没收非法所得、停业整顿、扣缴、吊销营业执照的处罚。《中华人民共和国企业法人登记管理条例实施细则》第六十三条第（十）项规定，企业不按规定报送年检报告书、办理年检的，处非法所得额3倍以下罚款，但最高不超过3万元，没有非法所得的，处于1万元以下罚款，并限期办理年检，拒不办理的，吊销营业执照。
上述规定，表明登记机关年检的目的，仅限于维持企业登记注册的行政管理秩序。
2、《公司登记管理条例》和《中华人民共和国合伙企业登记管理办法》和《个人独资企业登记管理办法》将年检制度的管理目标定位于确认公司、合伙和个人独资企业继续经营的法律资格。
《公司登记管理条例》第四十九条、第五十条、第五十一条、第六十八条规定，每年1月1日至4月30日，公司登记机关对公司进行年检，公司在规定的时间内接受年检，并提交年检报告书、年度资产负债表和损益表，营业执照副本。公同登记机关应当根据其提交的年检材料，对公同登记事项进行审查，以确认其继续经营的资格。公司不按规定接受年度检验的，由公同登记机关处于1万元以上10万元以下的罚款，并限期接受年度检验，逾期仍不接受年检的，吊销营业执照。年检中隐瞒真实情况，弄虚作假的，由公司登记机关处于1万元以上5万元以下的罚款，并限期改正，情节严重的，吊销营业执照。《中华人民共和国合伙企业登记管理办法》和《个人独资企业登记管理办法》亦有类似的规定。
登记机关通过年检来确认企业继续经营的资格，意味着公司、合伙和个人独资企业法律主体的经营权利能力是按年度拥有的，而不是始于核准登记注册、持有营业执照，终于解散与注销，公司、合伙和独资企业没有或没通过年检，其经营权利能力将丧失，其经营的法律主体资格将不符合法律的规定，其经营活动将面临违法，其与相对人的合同关系将没有法律约束力等等。
3、《企业年度检验办法》将年检制度定位于行政秩序及企业继续经营法律资格的双元管理目标。
《企业年度检验办法》第一条宣示，该办法是依据《公司登记管理条例》和《企业法人登记管理条例》制定的，第三条规定，企业年检是工商行政管理机关依法按年度对企业过行检查，确认企业继续经营资格的法定制度。办法的双元管理目标显而易见；
《企业年度检验办法》在将年检对登记事项的审查内涵“转换”为对企业的检查的同时，还在若干的条款和内容中将年检的审查登记事项的权力扩充至非登记注册事务，并将被年检企业归类划分为A级和B级企业，对划分为B级的企业限制其增设分支机构和经营范围的民事权利，明文规定企业未参加年检不得继续从事经营活动，或设置若干开放式的监督权利条款，等等，以图达通过年检对企业的经营活动进行全面的监督管理。
三、企业年检法律制度的错位表现
从上述对有关年检法律制度的阐述中，可以清晰地知道，现行年检法律制度在本质上是对企业经营活动的检查和对企业继续经营法律主体资格的确认。在实务工作中，由于《公司登记管理条例》、《企业法人登记管理条例》和《企业年度检验办法》适用频率高和综合性强，在探究年检制度错位之处时，笔者以其为主要研究对象。
1、将年检法律制度定位于确认企业继续经营的主体资格，有悖于公司、企业的实体法律规定和基本的法理原则；有违市场经济条件下，企业经营活动的客观需要。
根据《中华人民共和国公司法》第二十七条第五款、第九十五条、第一百九十条和第一百九十七条规定、《中华人民共和国合伙企业法》、《中华人民共和国个人独资企业法》和“三资企业法”的相关规定，登记机关核准设立登记发给营业执照之日，公司、企业成立，登记机关核准注销登记，公同、企业终止。
上述有关公司、企业成立和终止的法律规定表明，公司、企业的法律主体资格，亦即企业的经营权利能力，始于核准设立登记发给营业执照之日，终于核准注销登记之时。公司、企业在成立领取营业执照后，登记注销前，其经营资格受法律保护。
行政法规、规章规定通过年检方式，对企业继续经营资格的确认，有悖程序法确保实体法施行、下位法遵守上位法的基本法律原则，有违《立法法》的有关规定，其错位之处不言而喻。
此外，在市场经济体制下，经济活动的交易双方均希望交易主体的稳定和透明，以确保交易的稳定、安全、有序、效率，以实现成本与效益原则。现行年检确认企业继续经营资格的法律定位，将全社会企业的经营主体资格、经营的权利能力处于公共权力经常干预的境地，对全社会企业经营主体的稳定性造成损害和破坏，有违市场经济发展的客观要求。
2、将年检对企业的有关登记事项的审查，扩大定位于对企业经营活动的检查，没有充分的法律依据，违反依法行政的原则，浪费行政管理资源，损害了企业营商的法律环境，增大了企业、公民创业和就业的经济成本，对社会经济活动的发展弊大于利。
依据行政法规的规定，登记机关在年检时，根据企业提交的年检报告等年检材料，对与登记事项有关的情况进行审查。企业的登记事项，依据公司、合伙企业、个人独资企业、“三资企业”的不同形式，行政法规对此有不同的要求，主要涉及企业名称、住所、法定代表人、股东或投资人、经营范围、注册资本等登记事项。
但是，《企业年度检验办法》明确规定年检是对企业的检查，企业的生产经营情况作为年检内容之一，要求公司（三资企业除外）提交年度审计报告，划分A级与B级企业，限制B级企业的民事权利能力和行为能力等。
年检制度的行政权利扩张，意味着行政管理成本和企业管理成本的提高，由于依法无据，亦意味着行政管理的资源浪费，同时亦将大大提高了企业的营商成本。据初步统计，近年来，我市每年约有1万家未年检企业被吊销营业执照（或待吊销），而吊销企业的数量与新开办企业的数量在致维持在一定的相关度，按人们开办一家企业的成本（含人工）约需2000元至5000元左右的粗略估算，每年吊销1万家企业就有大约2000万元至5000万元的社会经济损失，累年计算，则其社会经济损失可观。
现行的企业年检法律制度，其模糊不清及缺乏科学定位的行政管理目标和高昂的行政管理成本，已不能较好地适应社会经济的发展需要，学习先进国家的行政管理经验，结合国情实际情况，改革滞后的企业年检法律制度应该提到决策机关、立法机关和行政执法机关的议事日程上。在政府职能转变、政府服务于社会的客观要求下，年检法律制度的改革具有积极的现实意义。
将企业年检制度定位于企业活动的信息收集和统计，确保企业在市场上的透明度，确保经济交易稳定、透明、安全的目标，减少政府公权对合法正常的民事活动干预。降低行政管理成本和企业营商的法律环境成本应该成不企业年检法律制度改革的战略目标。以企业依法自行申报进行年检备案的方式将是一条可取的途径。
依法行政犹重要，良法善俗意更高。行政执法的更高境界在于追求社会的良知，法律的正义与公平。
关于开展全国新闻出版行业第二批领军人才选拔活动的通知
新闻出版总署
关于开展全国新闻出版行业第二批领军人才选拔活动的通知
新出厅字[2010]316号
各省、自治区、直辖市新闻出版局，新疆生产建设兵团新闻出版局，解放军总政治部宣传部新闻出版局，中国出版集团公司，中央和国家机关有关部委、民主党派及人民团体组织人事部门、新闻出版主管部门：
为贯彻落实全国人才工作会议精神，不断加大对新闻出版高层次人才培养选拔力度，根据新闻出版总署2010年工作安排和《全国新闻出版行业领军人才遴选与培养实施办法》（新出人[2007]70号），定于今年组织开展全国新闻出版行业第二批领军人才选拔活动，现就有关事项通知如下：
一、工作要求
“全国新闻出版行业领军人才”是新闻出版行业高层次人才的“国家队”人选。做好选拔推荐工作，对于推动行业高层次人才队伍建设，培养造就高素质人才队伍，为加快向新闻出版强国迈进提供智力支持和人才支撑都具有重大战略意义。各省（自治区、直辖市）新闻出版局、中央各部委组织人事部门要予以大力支持和配合，按照《全国新闻出版行业领军人才遴选与培养实施办法》的要求，积极开展人选推荐工作，严格按照条件推荐，规范推荐工作程序，切实做好人选推荐工作。
二、推荐范围
本次领军人才遴选范围主要包括图书、电子、音像出版单位；数字网络出版单位（包括数字出版内容提供、数字化加工、数字内容平台投送、手持阅读终端生产单位等）；报纸出版单位；期刊出版单位；印刷复制单位；出版物发行单位；新闻出版类高等院校、设置新闻出版专业院系高校以及新闻出版研究机构。
三、推荐对象
在上述单位（部门）业务、学术、技术、经营管理、科研、教学等岗位工作10年以上，取得突出成果，做出突出成绩的优秀人员。应具有在业务、学术、技术、经营管理、科研和学科等方面的领军、带头能力。
四、推荐条件
要按照优中选优的原则，切实把德才兼备、业绩突出、群众公认、具有发展潜力的优秀人才推荐出来。2010年推荐人选年龄要求为50岁以下（1960年1月1日以后出生），其中45岁以下（1965年1月1日以后出生）的人员要占有一定比例。
推荐人选政治立场坚定，坚持以邓小平理论和“三个代表”重要思想为指导，深入贯彻落实科学发展观，坚持正确新闻出版导向，贯彻执行党和国家的路线、方针、政策，遵守国家法律、法规，品德高尚，诚实守信，具有强烈的事业心、责任感和创新精神，成绩突出、业内知名、群众公认。并具备下列条件之一者：
1.策划编辑出版了一大批具有重要理论价值、学术价值、资料价值、使用价值、艺术价值和其他文化传承价值的出版物，博学多才、功底深厚，在编辑理念、编辑方法上有创新，并对编辑活动产生显著影响。
2.深入实际，深入群众,把握正确舆论导向，对新闻事件有敏锐的观察力，善于及时准确地辨别和反映时代发展的方向、要求，弘扬社会正气，营造良好氛围，采写（拍摄）和编发的作品深受群众喜爱，在国际国内产生广泛影响，为维护改革、发展、稳定大局，为塑造国家良好国际形象，扩大中华文化在世界上的影响力做出突出贡献。
3.具有较高的新媒体技术水平及印刷、复制、生产技能水平，掌握前沿技术，带领团队在开发新产品、新设备、新技术等方面卓有成效，在工艺流程创新以及提高出版物质量等方面取得显著成绩。
4.在出版物营销、版权贸易与服务、出版物制作及装帧美术设计等领域有新思路、新方法、新成果，成绩显著，并对所在领域产生较大影响。
5.有较强的综合管理能力和领导水平，善于管理创新。在推进本单位改革发展中取得突出成绩。带领的单位（部门）主业突出、实力雄厚、核心竞争力强，创造了良好的社会效益和经济效益。在打造品牌、资本动作、兼并重组、开拓国际国内市场方面成绩显著。积极发现人才、培养人才、使用人才和激励人才，单位内部管理高效规范。注重企业文化建设，积极创建学习型组织，构建和谐单位，取得显著成绩。
6.在新闻出版行业相关专业研究领域,承担并完成了有重大学术价值及实践价值的科研课题，发表、出版过有重要影响的学术论文或论著，对解决新闻出版改革发展中的重大现实问题有创新思想贡献，在学术界有较大影响力和学术地位。在新闻出版学科建设、人才培养、教学改革、教材开发、科学研究等方面取得重大突破，做出重要贡献。
凡有买卖书号、刊号、版号行为，参与伪书制作、侵权盗版等非法出版活动或有其它违规违纪行为的人员不得推荐。
五、推荐程序及要求
1.各省（区、市）新闻出版局，新疆生产建设兵团新闻出版局，解放军总政治部宣传部新闻出版局，中央和国家机关有关部委、民主党派、人民团体新闻出版单位主管部门，中国出版集团公司、新闻出版总署直属各单位，负责组织本省（区、市）、本系统、本单位的评选推荐工作，统一审核并向新闻出版总署推荐人选。
2.评选推荐工作采取自下而上、逐级推荐、逐级审核、专家评审、差额确定的方式进行。推荐人选要先在本省（区、市）、本系统或本单位进行公示。
3.各有关单位要对此项工作予以高度重视，切实加强领导，认真组织实施，严格掌握参评条件，规范评选程序，充分发扬民主，广泛听取意见，按照公平、公正、公开、实事求是、群众公认的原则，真正把德才兼备、业绩突出、群众公认的优秀人才推荐评选上来，保障此项工作顺利进行。
六、推荐名额
1.各省（自治区、直辖市）新闻出版局、中央有关部门按业务、学术、技术科研、经营管理等四类人才分类别推荐人选。各省（自治区、直辖市）新闻出版局推荐人选总数不超过5人。中央各有关部门推荐人选不超过2人，中央有关部门所属新闻出版单位超过10家的以及中国出版集团公司可适当增加推荐人选，总数不超过4人。新闻出版总署直属各单位原则上推荐人选1人。
2.获得国务院政府特殊津贴，入选中宣部“四个一批”、国家“新世纪百千万人才工程”和“千人计划”的人员，可以直接申报，不占推荐名额，年龄可适当放宽。
七、奖励办法
评选结果确定后，由新闻出版总署对入选的第二批新闻出版行业领军人才予以表彰并颁发证书，列入行业高层次人才信息库，分批次参加培训考察活动。同时在相关媒体上进行宣传报道。
八、申报材料要求
1.推荐领军人才人选需报送：推荐单位出具的推荐函（要求写明推荐人选产生、公示及决定的过程）、《全国新闻出版行业领军人才人选推荐表》及1500字左右的事迹材料。直接申报的人选还需提供相关证书（证明）复印件。
2.《全国新闻出版行业领军人才人选推荐表》采用统一的电子模板，可从http://www.gapp.gov.cn下载。一个推荐表作为一个电子文件，文件名采用人选姓名。表格填写完毕后连同事迹材料发送电子邮件至yangxuejuan123@126.com，同时打印三份，并签署意见和盖章。
3.材料要按时寄送到新闻出版总署人事司。材料收取截止时间为2010年9月15日，逾期不再受理。报送材料时务必注明联系人和联系电话。
通信地址：北京市宣武门外大街40号
邮政编码：100052
联系人：徐胜帝 杨学娟
电 话：010-83138772 83138770
附件：全国新闻出版行业领军人才人选推荐表
http://www.gapp.gov.cn/cms/cms/upload/info/201008/701760/128192454295930822.doc
二〇一〇年八月十一日
